Из нашей статьи вы узнаете:
Если индивидуальный предприниматель меняет род деятельности или переезжает на новый адрес, старый патент будет действовать только по месту прежней прописки и виду деятельности.
Предприниматель имеет право скорректировать патент. О том, как внести изменения в патент для ИП, мы и расскажем в этой статье.
Основы применения ПСН
Суть патентной системы налогообложения состоит в том, что индивидуальный предприниматель сначала покупает патент на определённый вид деятельности, а затем занимается этой самой деятельностью. Стоимость патента заменяет ему уплату налогов и сдачу налоговой отчётности.
Ограничения в применении ПСН установлены Налоговым кодексом: количество наёмных работников предпринимателя должно быть меньше 16 человек. При этом нельзя использовать эту систему в рамках договора простого товарищества и договора доверительного управления имуществом. Нельзя также торговать подакцизными товарами и товарами, подлежащими обязательной маркировке.
Патентная система заменяет налоги на доходы физических лиц, на имущество физических лиц, а также налог на добавленную стоимость. При этом расходы не учитываются, а декларации не сдают.
Потерять право на применение патентной системы индивидуальный предприниматель может, если нарушит одно из правил:
- если доход с начала года превысит 60 млн рублей;
- если количество сотрудников превысит 15 человек;
- если начнёт продавать товары, которые запрещены к реализации на ПСН.
Кроме того, патент действует от 1 до 12 месяцев и только на территории того субъекта РФ, где он получен. О том, как изменить патент для ИП, поговорим ниже.
Внести любые изменения в ИП можно через онлайн-сервис. Читайте подробно, как это как это сделать.
Как скорректировать патент ИП
Внесение изменений в патент ИП напрямую невозможно: придётся покупать новый и пересчитывать старый. Это позволит скорректировать его в меньшую сторону. Порядок разъяснили только в 2021 году (Письмо ФНС России от 16.07.2021 N СД-4-3/10084@).
- Подайте заявление на получение нового патента. Сделать это нужно не позднее, чем за 10 дней до начала осуществления деятельности с уменьшенными показателями и (или) деятельности по новому адресу.
- Подайте заявление о перерасчёте суммы налога. Уведомить налоговую можно в произвольной форме, а документ может быть как бумажным, так и электронным.
Читайте подробнее, как вернуть сумму налога на патенте, в нашей статье.
Исходя из срока действия предыдущего патента и будет произведён перерасчёт. При этом подавать заявление на получение нового патента нужно по форме
№ 26.5-1.
Чтобы отправить в налоговую заявление дистанционно, его нужно заверить электронной подписью. Для этой цели подойдёт «Астрал-ЭТ»: с помощью подписи также можно участвовать в торгах, работать на госпорталах и вести электронный документооборот.
ИФНС отказала в выдаче патента: можно ли подать откорректированное заявление?
Всем добрый вечер. 15.12.2021г. ИП подал заявление на получение патента. Сегодня 27.12.2021г. в связи со сбоем программы ИФНС пришел отказ в выдаче патента, по следующим основаниям: не заполнение обязательных полей в заявлении на получение патента.; пп.5 п.4 ст.346.45 НК РФ. вид предпринимательской деятельности, указанный в заявлении, не соответствует перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации в соответствии со ст. 346.43 НК РФ введена патентная система налогообложения; пп.1 п.4 ст.346.45 НК РФ. датированный 21.12.2021г. Подскажите можем ли мы подать новое(исправленное) заявление на получение патента либо уже все- поезд ушел. И вообще есть ли выход из этого положения. Подскажите дорогие коллеги, очень буду Вам благодарна, ситуация не терпит по времени.
г. Белгород510 908 баллов
Здравствуйте!
Цитата (Ольчик56):Всем добрый вечер. 15.12.2021г. ИП подал заявление на получение патента. Сегодня 27.12.2021г. в связи со сбоем программы ИФНС пришел отказ в выдаче патента, по следующим основаниям: не заполнение обязательных полей в заявлении на получение патента.; пп.5 п.4 ст.346.45 НК РФ. вид предпринимательской деятельности, указанный в заявлении, не соответствует перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации в соответствии со ст. 346.43 НК РФ введена патентная система налогообложения; пп.1 п.4 ст.346.45 НК РФ. датированный 21.12.2021г. Подскажите можем ли мы подать новое(исправленное) заявление на получение патента либо уже все- поезд ушел. И вообще есть ли выход из этого положения. Подскажите дорогие коллеги, очень буду Вам благодарна, ситуация не терпит по времени.
Как вы поняли, что это сбой у фискалов?
Считаю, что заявление на патент ИП может подать и сегодня, но с началом действия не ранее 19 января 2022 года.
Цитата (Статья 346.45 НК РФ. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения):2. Индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Рассчитайте взносы «за себя» и работников при совмещении УСН и ПСН
Гражданка Шилова спасибо за ответ.
г. Белгород510 908 баллов
Ольчик56, за период с 1 января до даты начала действия нового патента ИП придется отчитаться по УСН (если при регистрации заявлял спецрежим)
Цитата (Статья 346.13 НК РФ. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения):2. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 настоящего Кодекса. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
или по ОСНО.
Здравствуйте!
Цитата (Ольчик56):пп.5 п.4 ст.346.45 НК РФ. вид предпринимательской деятельности, указанный в заявлении, не соответствует перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации в соответствии со ст. 346.43 НК РФ введена патентная система налогообложения; пп.1 п.4 ст.346.45 НК РФ.
А точно отказ неправомерен? Если так, то можно обжаловать отказ.
Цитата (Ольчик56):И вообще есть ли выход из этого положения. Подскажите дорогие коллеги, очень буду Вам благодарна, ситуация не терпит по времени.
Если ИП не подавал уведомление о переходе на УСН, то еще успеваете подать.
По крайней мере за первые дни января отчитаетесь по УСН, что намного проще и дешевле, чем ОСНО с НДС и НДФЛ.
Подать заявление о применении ПСН по новой форме через интернет
Nataly S спасибо за ответ. Думаю, что наверно так и сделаем. УСН 6% есть. Обжаловать слишком много времени займет. И обжаловать действия ИФНС ну очень сложно они всегда правы.
Да, я — бухгалтер. И да, я за налоговые декларации и против всяких патентов. Не люблю я патенты! Налоговые декларации — это отлажено и это работает. Ты рассчитал налог, заявил его, и есть законный способ этими цифрами управлять, например, подать уточненку.
Патент — это бумага, которую ты подал в какой-то счастливый момент просветления или, наоборот, помутнения сознания. Тебе дали другую бумагу, и ты на основании ее работаешь. Потом что-то у тебя изменилось: поменял адрес, указанный в этой бумаге-патенте, уменьшил площадь, уволил сотрудников — мало ли что еще, и наглухо встрял: должен продолжать платить с того, чего уже нет! Ведь патент — не декларация, уменьшение показателей в ПСН не зашито. В НК РФ никакого мануала по этому поводу нет. Так что жизнь на патенте оказалась гораздо сложнее, чем на почившей вмененке.
Но вот произошла ручная настройка, и сама ФНС, как говорят, довела до заинтересованных лиц разъяснения, что патент можно скорректировать в строну уменьшения (Письмо ФНС России от 16.07.2021 N СД-4-3/10084@).
Технология такая:
1) Подаем заявление на получение нового патента (взамен раннее действующего) не позднее, чем за 10 дней до даты начала осуществления деятельности с уменьшенными показателями и (или) деятельности по новому адресу.
2) Подаем заявление в произвольной форме о перерасчете суммы налога, уплаченного по ранее действовавшему патенту, исходя из срока действия данного патента с даты начала его действия до даты прекращения действия, указанной в заявлении.
Порядок непростой и несколько пугает, так как нужно получать новый патент, писать заявление в свободной форме, а свободное творчество — не самая сильная сторона налоговых правоотношений. Налоговая на местах должна будет все это переварить, аннулировать старый патент, пересчитать его сумму и выдать новый. Сложно, но уже лучше, чем ничего! Надеемся, что такую штуку зашьют в НК РФ.
И вот, бонусом возможная форма такого заявления:
Заявление о пересчете патента в связи с изменением адреса осуществления деятельности и уменьшении физических показателей
В связи со сменой адреса и уменьшением физических показателей, на основании разъяснений ФНС от от 16.07.2021 N СД-4-3/10084@, мной ** .**. 2021 года подано заявление на получение нового патента взамен ранее действующего №**************** .
Прошу Вас осуществить пересчет суммы налога, подлежащего уплате по патенту №**************** с даты начала его действия **.**.2021 года по ** .**. 2021 года, т.е. по дату подачи заявления на получение нового патента.
С уважением, Ваш преданный налогоплательщик…/Ф.И.О/
А если вы, уважаемые руководители бухфирм, думаете, как оптимизировать бухгалтерский бизнес, снизить издержки на контроль, не потеряв его, посмотрите Мультибухгалтер — эта система специально разработана для автоматизации бухгалтерских фирм! Проверено пользователями: Мультибухгалтер реально работает и помогает!
Андрей Жильцов, руководитель сервиса «Мультибухгалтер»